Податковий кодекс України

Податковий кодекс встановлює податки і збори в Україні: ПДФО, ПДВ, єдиний податок для ФОП, податок на нерухомість, податкові пільги, перевірки, штрафи та оскарження рішень податкової.

313статей42розділів і глав11.11.2026чинна редакція

Розібрати свою справу з ШІ ↗Пошук у документі Офіційний текст ↗

Преамбула

слова "центральний орган державної податкової служби", "центральний орган державної податкової служби України" в усіх відмінках замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики" у відповідному відмінку;

слова "Міністерство фінансів України" в усіх відмінках замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики" у відповідному відмінку;

слова "орган Державного казначейства України", "орган Державного казначейства" в усіх відмінках і числах замінено словами "орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів" у відповідному відмінку та числі;

слова "орган державної митної служби" в усіх відмінках замінено словами "митний орган" у відповідному відмінку;

слова "спеціально уповноважений центральний орган виконавчої влади в галузі митної справи" в усіх відмінках замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері митної справи" у відповідному відмінку;

слова "центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної економічної політики" в усіх відмінках замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері економічного розвитку" у відповідному відмінку;

слова "центральний орган виконавчої влади з питань земельних ресурсів" у всіх відмінках і числах замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин" у відповідному відмінку і числі згідно із Законом № 5083-VI від 05.07.2012}

слова "в органі державної податкової служби" в усіх відмінках і числах замінено словами "у контролюючому органі" у відповідному відмінку і числі, а слова "орган державної податкової служби, митний орган", "орган державної податкової служби", "орган податкової служби", "податковий орган", "державна податкова служба", "митний орган" в усіх відмінках і числах - словами "контролюючий орган" у відповідному відмінку і числі;

слова "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, та центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері митної справи", "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику", "центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики", "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері митної справи" в усіх відмінках замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику" у відповідному відмінку;

слова "податків, зборів (обов’язкових платежів)" в усіх відмінках і числах замінено словами "податків, зборів, платежів" у відповідному відмінку і числі згідно із Законом № 404-VII від 04.07.2013}

слова "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику", "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику" у всіх відмінках замінено словами "центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику" у відповідному відмінку згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020}

Зміст: ПКУ

РОЗДІЛ IЗагальні положення 48 статей · ст. 1–39-3 Відкрити

1Сфера дії Податкового кодексу України 2Внесення змін до Податкового кодексу України 3Податкове законодавство України 4Основні засади податкового законодавства України 5Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами 6Поняття податку та збору 7Загальні засади встановлення податків і зборів 8Види податків та зборів 9Загальнодержавні податки та збори 10Місцеві податки 11Спеціальні податкові режими 12Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних, міських рад щодо податків та зборів 13Усунення подвійного оподаткування 14Визначення понять 15Платники податків 16Обов'язки платника податків 17Права платника податків 18Податкові агенти 19Представники платника податків 19-1Функції контролюючих органів 19-2Функції центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, в частині забезпечення формування та реалізації податкової та митної політики 19-3Функції державних податкових інспекцій 20Права контролюючих органів 21Обов'язки і відповідальність посадових та службових осіб контролюючих органів 21-1Реалізація спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)22Об'єкт оподаткування 23База оподаткування 24Одиниця виміру бази оподаткування 25Ставка податку 26Базова (основна) ставка податку 27Гранична ставка податку 28Абсолютна та відносна ставки податку 29Обчислення суми податку 30Податкові пільги 31Строк сплати податку та збору 32Зміна строку сплати податку та збору 33Податковий період 34Види податкового періоду 35Порядок сплати податків та зборів 35-1Єдиний рахунок 36Податковий обов'язок 37Виникнення, зміна і припинення податкового обов'язку 38Виконання податкового обов'язку 38-1Визначення мінімального податкового зобов’язання 39Трансфертне ціноутворення 39-1Особливості застосування валютних курсів при нарахуванні митних та податкових платежів 39-2Контрольовані іноземні компанії 39-3Міжнародний автоматичний обмін інформацією та подання звітності про підзвітні рахунки

РОЗДІЛ IIАдміністрування податків, зборів, платежів 107 статей · ст. 40–132 Відкрити

ГЛАВА 1Загальні положення 9 статей · ст. 40–45 Відкрити

40Сфера застосування цього розділу 41Контролюючі органи та органи стягнення 42Листування платників податків та контролюючих органів 42-1Електронний кабінет 43Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені 44Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності, а також документального підтвердження виконання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи 44-1Документи про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників нерезидентів, які ведуть господарську діяльність або отримують доходи в Україні 44-2Фінансова звітність та документи трастів, управління якими здійснюють резиденти України 45Податкова адреса

ГЛАВА 2Податкова звітність 6 статей · ст. 46–51 Відкрити

46Податкова декларація (розрахунок)47Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності 48Складення податкової декларації 49Подання податкової декларації до контролюючих органів 50Внесення змін до податкової звітності 51Подання звітності про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і суми утриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внеску

ГЛАВА 3Податкові консультації 2 статті · ст. 52–53 Відкрити

52Податкова консультація 53Наслідки застосування податкових консультацій

ГЛАВА 4Визначення суми податкових та/або грошових зобов'язань платника податків, порядок їх сплати та оскарження рішень контролюючих органів 8 статей · ст. 54–60 Відкрити

54Визначення сум податкових та грошових зобов'язань 55Скасування рішень контролюючих органів 56Оскарження рішень контролюючих органів 57Строки сплати податкового зобов'язання 58Податкове повідомлення-рішення 58-1Податкове повідомлення особі-нерезиденту 59Податкова вимога 60Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги

ГЛАВА 5Податковий контроль 2 статті · ст. 61–62 Відкрити

61Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення 62Способи здійснення податкового контролю

ГЛАВА 6Облік платників податків 9 статей · ст. 63–70-1 Відкрити

63Загальні положення щодо обліку платників податків 64Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб 65Облік самозайнятих осіб 66Внесення змін до облікових даних платників податків, крім фізичних осіб, які не зареєстровані підприємцями та не провадять незалежну професійну діяльність 67Підстави та порядок зняття з обліку у контролюючих органах юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб 68Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності та іншими органами 69Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг та електронних гаманців в емітентах електронних грошей 70Державний реєстр фізичних осіб - платників податків 70-1Підстави та порядок набуття і втрати статусу електронного резидента (е-резидента)

ГЛАВА 7Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів 4 статті · ст. 71–74 Відкрити

71Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу 72Збір податкової інформації 73Отримання податкової інформації контролюючими органами 74Обробка та використання податкової інформації

ГЛАВА 8Перевірки 12 статей · ст. 75–86 Відкрити

ГЛАВА 9Погашення податкового боргу платників податків 16 статей · ст. 87–102 Відкрити

87Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків 88Зміст податкової застави 89Виникнення права податкової застави 90Податковий пріоритет 91Податковий керуючий 92Узгодження операцій із заставленим майном 93Припинення податкової застави 94Адміністративний арешт майна 95Продаж майна, що перебуває у податковій заставі 96Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств 97Погашення грошових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством 98Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків або передачі єдиного майнового комплексу державного або комунального підприємства в оренду чи концесію, або продажу єдиного майнового комплексу державного або комунального підприємства у процесі приватизації 99Порядок виконання грошових зобов’язань та/або погашення податкового боргу фізичної особи (у тому числі фізичної особи - підприємця, фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність) у разі її смерті або визнання безвісно відсутньою чи недієздатною, а також малолітньої/неповнолітньої особи 100Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків 101Списання безнадійного податкового боргу 102Строки давності та їх застосування

ГЛАВА 10Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав 8 статей · ст. 103–108-1 Відкрити

103Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно повного або часткового звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України 104Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах 104-1Порядок надання допомоги у стягненні податків в міжнародних правовідносинах на прохання контролюючого органу 105Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах 106Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог 107Заходи щодо стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах 108Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах 108-1Порядок проведення процедури взаємного узгодження

ГЛАВА 11Відповідальність 27 статей · ст. 109–128-1 Відкрити

109Загальні положення 110Суб’єкти, які притягаються до відповідальності за вчинення податкових правопорушень 111Відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи 112Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи 112-1Обставини, що пом’якшують відповідальність особи 113Штрафні (фінансові) санкції (штрафи)114Відшкодування шкоди, заподіяної протиправними рішеннями, діями чи бездіяльністю контролюючих органів

115Статтю 115 виключено законом — більше не діє

116Відчуження майна, що перебуває в податковій заставі, без згоди контролюючого органу 117Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у контролюючих органах 118Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття рахунків/електронних гаманців, звіту про підзвітні рахунки 118-1Порушення вимог щодо виявлення підзвітних рахунків та подання звітності для автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки 118-2Порушення вимог щодо виявлення підзвітних продавців та подання звітності для автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи 119Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків 119-1Порушення порядку подання інформації контролюючим органам про угоди щодо оренди об’єктів нерухомості 120Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності 120-1Порушення строків реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та допущення помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної 120-2Порушення порядку реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до таких акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних 121Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи 122Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем 123Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, зменшення бюджетного відшкодування або виявлення фактів використання податкових пільг не за цільовим призначенням чи всупереч умовам чи цілям їх надання 123-1Порушення вимог до договорів довгострокового страхування життя чи договорів страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема, страхування додаткової пенсії 124Порушення правил сплати (перерахування) грошового зобов’язання

125Статтю 125 виключено законом — більше не діє

125-1Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати 126Порушення порядку подання банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг, емітентами електронних грошей податкової інформації контролюючим органам 126-1Порушення правил утримання та сплати (перерахування) податків податковими агентами платників єдиного податку

127Статтю 127 виключено законом — більше не діє

128Податкові правопорушення контролюючих органів 128-1Порушення правил обліку, виробництва та обігу пального або спирту етилового на акцизних складах та/або місцях виробництва окремих видів продукції

ГЛАВА 12Пеня 4 статті · ст. 129–132 Відкрити

129Пеня 130Зупинення строків нарахування пені 131Порядок сплати пені 132Порядок нарахування пені у разі порушення умов, за яких надавалося звільнення (умовне звільнення) від оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України

РОЗДІЛ IIIПодаток на прибуток підприємств 10 статей · ст. 133–142 Відкрити

133Платники податку 134Об’єкт оподаткування 135База оподаткування 136Ставки податку 137Порядок обчислення податку на прибуток підприємств та сплати 138Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів 139Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)140Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій 141Особливості оподаткування окремих видів діяльності та операцій 142Звільнення від оподаткування

РОЗДІЛ IVПодаток на доходи фізичних осіб 18 статей · ст. 162–179 Відкрити

РОЗДІЛ VПодаток на додану вартість 30 статей · ст. 180–211 Відкрити

204Статтю 204 виключено законом — більше не діє

205Статтю 205 виключено законом — більше не діє

206Особливості оподаткування операцій під час переміщення товарів через митний кордон України залежно від обраного митного режиму 207Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності 208Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України 208-1Оподаткування електронних послуг, що постачаються нерезидентами фізичним особам, місце постачання яких розташоване на митній території України

209Статтю 209 виключено законом — більше не діє

210Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату 211Особливості оподаткування операцій, пов'язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему

РОЗДІЛ VIАкцизний податок 21 стаття · ст. 212–233 Відкрити

212Платники податку 213Об'єкти оподаткування 214База оподаткування 215Підакцизні товари та ставки податку 216Дата виникнення податкових зобов'язань 217Порядок обчислення податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, а також з підакцизних товарів (продукції), реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі, та з товарів (продукції), використаних як пальне 218Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України 220Особливості обчислення податку з тютюнових виробів за адвалорними ставками 221Особливості обчислення податку з тютюнових виробів 222Порядок і строки сплати податку 223Складення та подання декларації з акцизного податку 224Контроль за сплатою податку 225Особливості оподаткування алкогольних напоїв 226Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах 227Ввезення на митну територію України імпортних алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах 228Контроль за надходженням податку з алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пального та спирту етилового 229Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів залежно від напряму його використання 230Акцизні склади 231Акцизна накладна 232Електронне адміністрування реалізації пального та спирту етилового 233Зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального, показників обсягів обігу спирту етилового

РОЗДІЛ VIIIЕкологічний податок 9 статей · ст. 240–250 Відкрити

240Платники податку 242Об'єкт та база оподаткування 243Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення 245Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти 246Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах 247Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)248Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк 249Порядок обчислення податку 250Порядок подання податкової звітності та сплати податку

РОЗДІЛ IXРентна плата 9 статей · ст. 251–258 Відкрити

251Склад рентної плати 252Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин 253Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин 254Рентна плата за користування радіочастотним спектром (радіочастотним ресурсом) України 255Рентна плата за спеціальне використання води 256Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів 256-1Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України 257Подання декларації і строки сплати рентної плати 258Відповідальність платників рентної плати та контроль за її справлянням

РОЗДІЛ XIIПодаток на майно 21 стаття · ст. 265–289 Відкрити

265Склад податку на майно 266Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки 267Транспортний податок 268Туристичний збір 268-1Збір за місця для паркування транспортних засобів 269Платники плати за землю 270Об’єкти оподаткування платою за землю 271База оподаткування платою за землю

272Статтю 272 виключено законом — більше не діє

273Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження), земельним податком 274Ставка земельного податку за земельні ділянки, у тому числі право на які фізичні особи мають як власники земельних часток (паїв), нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)

275Статтю 275 виключено законом — більше не діє

276Статтю 276 виключено законом — більше не діє

277Ставки земельного податку за земельні ділянки, у тому числі право на які фізичні особи мають як власники земельних часток (паїв), нормативну грошову оцінку яких не проведено

278Статтю 278 виключено законом — більше не діє

279Статтю 279 виключено законом — більше не діє

280Статтю 280 виключено законом — більше не діє

281Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб 282Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб 283Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком 283-1Особливості визначення земельного податку за земельні ділянки, що перебувають у консервації, або забруднені вибухонебезпечними предметами, або непридатні для використання у зв’язку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами 284Особливості оподаткування платою за землю 285Податковий період для плати за землю 286Порядок обчислення плати за землю 287Строк сплати плати за землю 288Орендна плата 289Індексація нормативної грошової оцінки земель

290Статтю 290 виключено законом — більше не діє

РОЗДІЛ XIVСпеціальні податкові режими 12 статей · ст. 291–300 Відкрити

ГЛАВА 1 виключена.

ГЛАВА 1Спрощена система оподаткування, обліку та звітності 12 статей · ст. 291–300 Відкрити

РОЗДІЛ XVIIIОсобливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції 6 статей · ст. 335–340 Відкрити

335Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції 336Особливості сплати податку на прибуток 337Особливості сплати податку на додану вартість 338Особливості справляння рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин 339Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції 340Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства

Розділ XVIII-1Посадові особи контролюючих органів та їх правовий і соціальний захист 7 статей · ст. 341–346-1 Відкрити

341Служба в контролюючих органах 342Посадові особи контролюючих органів 343Спеціальні звання 344Пенсійне забезпечення посадових осіб контролюючих органів 345Захист особистих і майнових прав посадових осіб контролюючих органів 346Відшкодування державою шкоди, завданої посадовій особі контролюючого органу 346-1Оплата праці працівників центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальних органів та державних податкових інспекцій

Розділ XVIII-3Міжнародне адміністративне співробітництво у сфері оподаткування 2 статті · ст. 358–359 Відкрити

358Міжнародний автоматичний обмін інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи 359Порядок реєстрації операторів платформ та особливості податкового контролю щодо осіб-нерезидентів, зареєстрованих як оператори платформ

РОЗДІЛ XIXПрикінцеві положення Відкрити

1Цей Кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім:

підпункту 20.1.15.2 пункту 20.1 статті 20 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2015 року;

статті 39 цього Кодексу, яка набирає чинності з 1 січня 2013 року;

Читати повністю →

РОЗДІЛ XXПерехідні положення Відкрити

Підрозділ 1Особливості справляння податку на доходи фізичних осіб Відкрити

1Податок на доходи фізичних осіб, нарахований, але не сплачений податковим агентом до бюджету всупереч порядку, що діяв до набрання чинності цим Кодексом, на дату набрання чинності цим Кодексом вважається податковим боргом за узгодженим податковим зобов'язанням та підлягає відображенню у податковому розрахунку за результатами першого звітного кварталу, протягом якого набирає чинності цей Кодекс, а також стягується з податкового агента із застосуванням заходів відповідальності, передбачених цим Кодексом.

2Інвестиційний збиток, отриманий платником податку на доходи фізичних осіб на 1 січня року набрання чинності цим Кодексом, враховується при обчисленні інвестиційного прибутку, отриманого за операціями з цінними паперами чи деривативами, що перебувають в обігу на організованому ринку цінних паперів, починаючи з результатів за такий рік у частині збитків, понесених внаслідок продажу інвестиційних активів через професійних торговців цінними паперами. Обов'язок документального підтвердження розміру зазначених збитків покладається на платника податку.

3Не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб кошти, що сплачені за роботи та/або послуги, виконані та надані на території України або за її межами у період підготовки та проведення в Україні фінальної частини чемпіонату Європи 2012 року з футболу, зокрема (але не виключно) у вигляді заробітної плати, відшкодування видатків та добових таким особам (крім резидентів України незалежно від їх участі у проведенні зазначеного чемпіонату):

Читати повністю →

Підрозділ 2Особливості справляння податку на додану вартість Відкрити

1У період до 1 січня 2015 року податок на додану вартість юридичними особами, які зареєстровані платниками податку на додану вартість, при здійсненні ними операцій з постачання власної виробленої продукції (молока, молочної сировини, молочних продуктів, м'яса, м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (шкур, субпродуктів, м'ясо-кісткового борошна), виготовленої з поставлених молока або м'яса в живій вазі сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами - підприємцями, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва, визначену розділом V Кодексу (далі - переробні підприємства), справляється з урахуванням таких особливостей:

1)норми цього пункту не поширюються на операції з постачання продукції, виготовленої переробними підприємствами з імпортованої сировини, сировини, поставленої не в живій вазі, сировини, що не є сировиною власного виробництва сільськогосподарських підприємств, визначених розділом V Кодексу, інших юридичних і фізичних осіб, у тому числі фізичних осіб - підприємців, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва, визначену цим Кодексом (далі - сільськогосподарські товаровиробники);

2)податкова накладна покупцю надається в порядку, встановленому розділом V Кодексу;

Читати повністю →

Підрозділ 3Особливості оподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення на митну територію України устаткування, обладнання та комплектуючих, що не виробляються в Україні, платниками податку - підприємствами суднобудівної промисловості та суб'єктами господарювання, які реалізують інвестиційні проекти, схвалені відповідно до Закону України "Про стимулювання інвестиційної діяльності у пріоритетних галузях економіки з метою створення нових робочих місць" Відкрити

1Вітчизняні підприємства суднобудівної промисловості (клас 35.11 група 35 КВЕД ДК 009:2005) при ввезенні у митному режимі імпорту на митну територію України устаткування, обладнання та комплектуючих, що не виробляються в Україні, для використання у господарській діяльності, за умови оформлення митної декларації, можуть за власним бажанням видавати контролюючому органу (а контролюючий орган зобов'язаний прийняти) податковий вексель на суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість, визначену у такій митній декларації. Перелік устаткування, обладнання та комплектуючих, що ввозяться вітчизняними підприємствами суднобудівної промисловості та не виробляються в Україні, встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Суб'єкти господарювання, які реалізують інвестиційні проекти у пріоритетних галузях економіки, схвалені відповідно до Закону України "Про стимулювання інвестиційної діяльності у пріоритетних галузях економіки з метою створення нових робочих місць", тимчасово, з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2022 року включно, при ввезенні у митному режимі імпорту на митну територію України устаткування (обладнання) та комплектуючих виробів до нього, що звільняються від оподаткування ввізним митом у порядку, визначеному підпунктом 10 пункту 4 розділу ХХI "Прикінцеві та перехідні положення" Митного кодексу України, за умови оформлення митної декларації, можуть за власним бажанням видавати контролюючому органу (а контролюючий орган зобов'язаний прийняти) податковий вексель на суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість, визначену в такій митній декларації.

2Для забезпечення виконання норм цього підрозділу податковий вексель не підлягає підтвердженню банком шляхом авалю.

Читати повністю →

Підрозділ 4Особливості справляння податку на прибуток підприємств Відкрити

1Розділ III цього Кодексу застосовується під час розрахунків з бюджетом починаючи з доходів і витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року, якщо інше не встановлено цим підрозділом.

У разі повернення авансів (інших платежів), отриманих до набрання чинності розділом III цього Кодексу та врахованих у складі валових доходів, на суму такого повернення відбувається коригування доходу звітного податкового періоду, в якому такі аванси (інші платежі) були повернуті у порядку, передбаченому цим Кодексом. Для авансів, отриманих в іноземній валюті, таке коригування відбувається за офіційним валютним курсом гривні до іноземної валюти, що діяв на дату здійснення такого повернення.

У разі повернення авансів (інших платежів), виданих до набрання чинності розділом III цього Кодексу та врахованих у складі валових витрат, на суму такого повернення відбувається коригування витрат звітного податкового періоду, в якому такі аванси (інші платежі) були повернуті у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Читати повністю →

Підрозділ 5Особливості справляння акцизного податку та екологічного податку Відкрити

1На спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки виноградного вина або вичавок винограду (коди згідно з УКТ ЗЕД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), застосовуються такі ставки акцизного податку:

20 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту - з дня набрання чинності цим Кодексом до 31 грудня 2011 року;

27 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту - з 1 січня 2012 року до 1 січня 2013 року;

Читати повністю →

Підрозділ 6Особливості справляння плати за землю Відкрити

1Протягом дії ратифікованих Верховною Радою України міжнародних договорів (угод) України з питань космічної діяльності щодо створення космічної техніки (включаючи агрегати, системи та їх комплектуючі для космічних комплексів, космічних ракет-носіїв, космічних апаратів та наземних сегментів космічних систем), але не пізніше 1 січня 2033 року, резиденти - суб'єкти космічної діяльності, які отримали ліцензію на право її здійснення та беруть участь у реалізації таких договорів (угод), за земельні ділянки виробничого призначення згідно з переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України, звільняються від сплати земельного податку.

6Встановити, що індекс споживчих цін за 2015 рік, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів), застосовується із значенням 120 відсотків.

7До 1 січня 2025 року звільняються від сплати земельного податку суб’єкти літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості" і здійснюють розробку та/або виготовлення з кінцевим складанням літальних апаратів та двигунів до них, крім земельних ділянок, на яких розташовані об’єкти соціального, торговельного, сільськогосподарського призначення та непромислового будівництва.

Читати повністю →

Підрозділ 7Особливості порядку повернення торгових патентів Відкрити

1Торгові патенти, видані згідно з вимогами Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності", строк дії яких не закінчився на момент набрання чинності цим Кодексом, підлягають поверненню до контролюючих органів за місцем їх придбання у тримісячний строк (але не пізніше закінчення строку їх дії).

2Суб'єкти господарювання несуть відповідальність за дотримання порядку використання торгових патентів, виданих відповідно до Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності", та за дотримання строку сплати за них, передбачену главою 11 розділу II цього Кодексу.

3Суб’єкти господарювання, які порушили порядок отримання та використання торгового патенту за період до 1 січня 2015 року, несуть відповідальність в порядку та на умовах, що діяли до 1 січня 2015 року.

Підрозділ 8Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку Відкрити

1Встановити, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва Указ Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" (з наступними змінами) та абзаци шостий - двадцять восьмий пункту 1 статті 14 розділу IV Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року № 13-92 "Про прибутковий податок з громадян" застосовуються з урахуванням таких особливостей:

1)платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:

а)податок на прибуток підприємств;

Читати повністю →

Підрозділ 9Особливості повернення сум податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за забруднення навколишнього природного середовища, а також місцевих податків і зборів Відкрити

1Повернення сум податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за забруднення навколишнього природного середовища, а також місцевих податків і зборів, які були сплачені до 1 січня 2011 року помилково або надміру, зарахування до бюджетів таких податків і зборів, які сплачуються у першому кварталі 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року, та сум, які сплачуються у рахунок погашення податкового боргу, що сформувався станом на 31 грудня 2010 року, здійснюються у порядку та на умовах, які діяли до 1 січня 2011 року.

2Фізичні особи, які є власниками транспортних засобів, що відповідно до законодавства підлягають технічному огляду один раз на два роки, при проходженні у 2011 році такого технічного огляду або знятті транспортних засобів з обліку зобов'язані пред'являти органам, що здійснюють зняття з обліку або технічний огляд транспортних засобів, квитанції або платіжні доручення про сплату за 2010 рік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за ставками, які діяли до 1 січня 2011 року, а фізичні особи, які були звільнені у 2010 році від його сплати, - документ, що дає право на користування такими пільгами. У разі неподання таких документів технічний огляд транспортних засобів та зняття їх з обліку не провадяться.

Підрозділ 9-1Особливості справляння рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин Відкрити

1Тимчасово, у період з 1 січня 2016 року до 1 квітня 2016 року, встановлюється ставка рентної плати за користування надрами для видобування газу природного, визначена пунктом 252.20 статті 252 цього Кодексу, за природний газ, що відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 статті 252 цього Кодексу, видобутий з покладів до 5000 метрів, у розмірі 70 відсотків, а з 1 квітня 2016 року до 31 грудня 2016 року (включно) - 50 відсотків.

2Держава гарантує, що з 1 січня 2018 року до 1 березня 2022 року буде застосовуватися стимулююча ставка рентної плати за користування надрами для природного газу, видобутого із нових свердловин, встановлена цим Кодексом станом на 1 січня 2018 року. Розмір стимулюючої ставки не може бути збільшений, а також до неї не можуть застосовуватися коригуючі коефіцієнти або інші механізми, що можуть бути передбачені цим Кодексом або іншими актами законодавства, що призведуть або можуть призвести до фактичного збільшення розміру податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування природного газу порівняно з розміром таких податкових зобов’язань, розрахованим згідно з цим Кодексом станом на 1 січня 2018 року. У разі внесення змін до законодавства, що регулює податковий порядок стимулювання видобування природного газу, суб’єкти господарювання можуть обрати новий порядок стимулювання.

3Тимчасово встановити ставку рентної плати за користування надрами для видобування бурштину, визначену пунктом 252.20 статті 252 цього Кодексу:

Читати повністю →

Підрозділ 9-2Особливості уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість під час застосування податкового компромісу Відкрити

1Податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 цього Кодексу. Платник податків, який вирішив скористатися процедурою податкового компромісу, під час дії податкового компромісу за такі податкові періоди має право подати відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, в яких визначає суму завищення витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або суму завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість подаються за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Разом з уточнюючим розрахунком подається перелік (опис) господарських операцій, щодо яких здійснено уточнення показників податкової декларації.

На випадки подання уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань відповідно до цього підрозділу не поширюються норми статті 50 цього Кодексу.

Читати повністю →

Підрозділ 9-3Особливості справляння рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України Відкрити

1Тимчасово, до 31 грудня 2020 року включно, ставка рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за види радіозв’язку, передбачені підпунктом 16-1 пункту 254.4 статті 254 цього Кодексу, встановлюється в розмірі 458,30 гривні на місяць за 1 мегагерц смуги радіочастот.

2Установити, що до ставок рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України, передбачених пунктом 254.4 статті 254 цього Кодексу для виду радіозв’язку "стільниковий радіозв’язок", для ширини смуги радіочастот, отриманої відповідно до ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України, виданої з 1 січня 2022 року на конкурсних або тендерних засадах, не застосовуються коефіцієнти, встановлені пунктом 254.4 статті 254 цього Кодексу.

3До припинення або скасування воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, ставки рентної плати за користування радіочастотним спектром (радіочастотним ресурсом) України встановлюються в таких розмірах (крім понижувальних коефіцієнтів, визначених цим пунктом, які застосовуються до 1 вересня 2024 року):

Читати повністю →

Підрозділ 9-4Особливості застосування одноразового (спеціального) добровільного декларування активів фізичних осіб Відкрити

1Одноразове (спеціальне) добровільне декларування - це особливий порядок добровільного декларування фізичною особою, визначеною пунктом 3 цього підрозділу, належних їй активів, розміщених на території України та/або за її межами, якщо такі активи фізичної особи були одержані (набуті) такою фізичною особою за рахунок доходів, що підлягали в момент їх нарахування (отримання) оподаткуванню в Україні та з яких не були сплачені або сплачені не в повному обсязі податки і збори відповідно до вимог законодавства з питань оподаткування та/або міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, та/або які не були задекларовані в порушення податкового та валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом будь-якого з податкових періодів, що мали місце до 1 січня 2021 року.

Одноразове (спеціальне) добровільне декларування проводиться з 1 вересня 2021 року до 1 березня 2023 року (далі - період одноразового (спеціального) добровільного декларування) та передбачає сплату збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування в порядку, строки і розмірах, встановлених цим Кодексом, та виконання інших умов, визначених цим підрозділом.

Подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації не є окремим спеціальним порядком офіційного визнання або підтвердження державою фактів виникнення, переходу або припинення прав на активи, щодо яких подається така одноразова (спеціальна) добровільна декларація.

Читати повністю →

Підрозділ 10Інші перехідні положення Відкрити

1Встановити, що погашення простроченої заборгованості суб’єкта господарювання перед державою (Автономною Республікою Крим, обласною радою чи міською територіальною громадою) за кредитом (позикою), залученим державою (Автономною Республікою Крим, обласною радою чи міською територіальною громадою) або під державну (місцеву) гарантію, а також за кредитом з бюджету (включаючи плату за користування такими кредитами (позиками) та пеню) здійснюється у порядку, визначеному главою 9 розділу II цього Кодексу або іншим законом, включаючи погашення такої заборгованості за рахунок майна цього суб’єкта господарювання.

1-1Встановити, що стягнення заборгованості з частини чистого прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та їх об’єднань здійснюється у порядку, визначеному статтями 59, 60 глави 4, статтями 87-101 глави 9 розділу II цього Кодексу.

1-2Податковий борг платників податків - фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб, який у загальній сумі не перевищує 6800 гривень, може бути врегульований у такому порядку.

Читати повністю →